Calculadora de cuentas incobrables: gasto por incobrables y estimación (provisión)
Calcula el gasto por cuentas incobrables y la estimación para cuentas de cobro dudoso con el método de antigüedad de saldos o el de porcentaje de ventas a crédito, más el asiento de ajuste y el valor neto de realización.
Cómo funciona
Antigüedad de saldos: estimación requerida = Σ (saldo de cada grupo × su % incobrable); gasto = estimación requerida − saldo de la estimación antes del ajuste · Porcentaje de ventas: gasto = ventas a crédito × % incobrable; estimación final = saldo inicial + gasto · Valor neto de realización = cuentas por cobrar − estimación
Con la contabilidad de base devengado (NIF, US GAAP o NIIF), la empresa estima las cuentas por cobrar que no va a cobrar y registra el gasto en el mismo periodo que las ventas, usando una cuenta complementaria de activo llamada estimación (o provisión) para cuentas incobrables. El método de antigüedad de saldos parte del balance: las facturas más viejas tienen menos probabilidad de cobrarse, así que cada grupo recibe un porcentaje de pérdida mayor y el gasto es lo que lleva la estimación a ese nivel. El método de porcentaje de ventas parte del estado de resultados y registra una parte fija de las ventas a crédito. Basa los porcentajes en tu propio historial de cobranza.
Ejemplo resuelto
Unas cuentas por cobrar de $103,000 se clasifican en $60,000 no vencidas (1%), $25,000 de 1–30 días (3%), $10,000 de 31–60 días (10%), $5,000 de 61–90 días (25%) y $3,000 de más de 90 días (50%). La estimación requerida es $600 + $750 + $1,000 + $1,250 + $1,500 = $5,100. Con $2,000 ya registrados en la estimación, el gasto por cuentas incobrables es $5,100 − $2,000 = $3,100.00 y el valor neto de realización es $97,900.
Fuentes: Investopedia — Bad debt expense · Investopedia — Allowance for doubtful accounts
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el gasto por cuentas incobrables?
Con el método de porcentaje de ventas, multiplica las ventas a crédito por la proporción que esperas no cobrar. Con el de antigüedad de saldos, calcula la estimación necesaria a partir de las cuentas clasificadas por antigüedad y réstale el saldo que ya tiene la estimación: la diferencia es el gasto.
¿Qué es la estimación para cuentas incobrables?
Es una cuenta complementaria de activo que reduce las cuentas por cobrar al monto que la empresa espera cobrar (valor neto de realización). Cancelar una cuenta incobrable específica reduce la estimación y las cuentas por cobrar sin tocar el gasto.
¿Qué pasa si la estimación tiene saldo deudor?
Si las cancelaciones del año superaron la estimación, termina con saldo deudor. Ingrésalo como número negativo: con el método de antigüedad de saldos, el gasto debe cubrir tanto la estimación objetivo como el faltante.
¿Qué método es mejor, antigüedad de saldos o porcentaje de ventas?
La antigüedad de saldos da un balance más preciso porque refleja la mezcla real de facturas vencidas. El porcentaje de ventas es más sencillo y relaciona bien el gasto con el ingreso. Muchas empresas usan porcentajes de ventas cada mes y una revisión de antigüedad al cierre del año.
¿Qué es el método de cancelación directa?
Registra la pérdida solo cuando se cancela una cuenta específica. Es simple, pero no relaciona el gasto con las ventas que lo originaron, por lo que en general no se acepta en los estados financieros cuando las pérdidas son importantes; las reglas fiscales de cada país pueden ser distintas.
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Estimación con fines educativos, no es asesoría contable ni fiscal. Sigue el marco contable que te aplique (NIF, NIIF, US GAAP u otras normas locales) y la guía de tu contador al registrar asientos.